קרן השתלמות נחשבת לאחד ממכשירי החיסכון וההשקעה הבולטים עבור עצמאים בישראל, בין היתר בשל הטבות המס הנדיבות שהיא מאפשרת.
רו"ח רון פררו, ממשרד רואי חשבון מוביל בחיפה, מסביר מהם היתרונות המרכזיים וכיצד ניתן למקסם אותם, במיוחד לקראת שנת המס הקרובה.
הטבת מס במעמד ההפקדה: הוצאה מוכרת שמפחיתה מיסים בפועל
ההטבה הראשונה שהעצמאי נהנה ממנה מתרחשת כבר בעת ההפקדה:
הכרה כהוצאה מוכרת עד 4.5% מההכנסה, ועד לתקרה שנתית של 293,397 שקלים (נתוני 2025).
המשמעות הכספית: ניתן להכיר בהפקדות של עד 13,203 שקלים בשנה כהוצאה עסקית שמפחיתה את חבות המס ואת תשלומי הביטוח הלאומי.
הפקדה מעבר לתקרה זו לא מזכה בהטבת מס כהוצאה, אך עדיין נהנית מיתרונות מס אחרים בהמשך.
רו"ח פררו מדגיש כי הטבה זו לבדה יכולה לחסוך אלפי שקלים בשנה לעצמאי.
פטור מלא ממס רווחי הון, בעת משיכת הקרן
ההטבה השנייה מגיעה בעת משיכת הכספים מקרן נזילה (לאחר 6 שנים):
הפקדות של עד 20,566 שקלים בשנה פטורות לחלוטין ממס רווחי הון (25%).
עצמאי שמפקיד מעל 4.5% ועד לתקרה זו ייהנה מפטור מלא הן על הסכום המופקד והן על הרווחים.
לדברי פררו, מדובר בהטבה משמעותית ביותר, "הופכת את הקרן לכלי חיסכון כמעט בלתי מנוצח עבור עצמאים".
דחיית מס, הטבה פחות מוכרת אך שווה כסף רב
גם הפקדות מעבר לתקרה המוטבת של 20,566 שקלים נהנות מיתרון חשוב:
לא משלמים מס רווחי הון באופן שוטף, אלא רק בעת המשיכה.
ניתן לעבור בין מסלולי השקעה ובתי השקעות ללא אירוע מס.
בניהול אישי (IRA), ניתן לבצע קנייה ומכירה של ניירות ערך ללא תשלום מס על כל פעולה.
התוצאה: גדילה אפקטיבית של החיסכון לאורך השנים.
קרן השתלמות כאלטרנטיבה להשקעה, יתרונות בולטים לעצמאים
לדברי רו"ח פררו, הקרן מהווה לעיתים כלי השקעה עדיף על פני מוצרים כמו קופת גמל להשקעה או פוליסות חיסכון:
ניתן לקחת הלוואה בתנאים טובים על חשבון הקרן.
ניוד בין חברות אפשרי ללא מס.
ללא מגבלת הפקדה שנתית, בניגוד לקופת גמל להשקעה.
דמי הניהול לרוב נמוכים משמעותית.
ניהול נכון: כך עצמאים יכולים למקסם את ההטבות
רו"ח פררו מציין מספר כללים חשובים לניהול יעיל של הקרן:
לשים לב לנזילות הקרן: משיכה לפני 6 שנים אינה אפשרית ולכן הפקדה גבוהה מומלצת במיוחד לקרן שכבר נזילה.
להימנע מסגירת הקרן: משיכה חלקית סוגרת את הקרן להפקדות עתידיות ולכן יש לנהוג בזהירות.
פתיחת מספר קרנות, אסטרטגיה שמייצרת גמישות וחיסכון: קרן ראשית: הפקדה עד התקרה המוטבת, 20,566 שקלים.
קרנות נוספות: הפקדה מינימלית כעת, שתהפוך לנזילה בעתיד ותאפשר הפקדות גבוהות ומשיכות חופשיות, מבלי לפגוע בפטור המס של הקרן הראשית.
רו"ח רון פררו מסכם: "עצמאים שלא מנצלים את קרן ההשתלמות מפספסים הטבות מס מהגדולות שניתן לקבל בישראל.
עם תכנון נכון, זהו מוצר שמעניק גם חיסכון, גם השקעה וגם הגנה מס משמעותית".
